最新中小企業(yè)資金管理存在的問題及對策案例通用

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中小企業(yè)資金管理存在的問題及對策案例篇一

摘要：就企業(yè)來說，營銷管理有效實施是企業(yè)成功與否的關(guān)鍵，盡管有些企業(yè)把營銷管理提升到至關(guān)重要的地位，但仍舊少許企業(yè)還停留在初級管理階段，科學(xué)的營銷管理還相對欠缺。本文通過闡述淮南市中小企業(yè)在營銷管理過程中存在的某些問題，提出改進淮南市中小企業(yè)營銷管理的具體對策，希望對淮南市中小企業(yè)的營銷管理有一定程度的幫助，力求中小企業(yè)更好的發(fā)展。

1.1 中小企業(yè)的優(yōu)惠政策未完全落實到位 最近幾年來，中小企業(yè)快速的發(fā)展，當然這與國家的大力支持是密不可分的；與此同時，國家、省、市也相應(yīng)的出臺了一系列發(fā)展中小企業(yè)的政策。但相關(guān)部門未制定出可操作的、具體的配套政策，影響了政策的有效實施；市工商聯(lián)曾對中小企業(yè)進行問卷調(diào)查，數(shù)據(jù)顯示，知道中小企業(yè)優(yōu)惠政策的只占30%，大多數(shù)沒聽說或者學(xué)習過，精通政策的更是鳳毛麟角。因此，中小企業(yè)很難運用和掌握優(yōu)惠政策來維護自己的合法權(quán)益。

1.2 市場營銷管理不規(guī)范 中小企業(yè)市場營銷管理不規(guī)范主要表現(xiàn)在：首先是營銷管理人員未能制定有利于企業(yè)的長期戰(zhàn)略規(guī)劃，而且長期又缺少營銷戰(zhàn)略。營銷管理缺乏規(guī)范與程序，管理的各項職能不能具體到人，權(quán)責不明確。其次是過程管理控制不善，對外界環(huán)境的變化感知不明顯，當外界環(huán)境發(fā)生劇烈變化時會給企業(yè)帶來巨大的損失。最后短期計劃不能制定出科學(xué)、實際可操作的營銷戰(zhàn)略，容易出現(xiàn)不符合實際的情況，或者出現(xiàn)“市場營銷近視癥”，于是往往是在環(huán)境的推動下隨波逐流，缺乏主觀能動性。

1.3 市場營銷隊伍不健全 中小企業(yè)營銷的一大軟肋是市場營銷隊伍參差不齊。中小企業(yè)營銷隊伍的薄弱主要有以下幾個方面，首先是社會認知因素：大多數(shù)人尤其是大學(xué)生對中小企業(yè)有偏見，例如淮南有5所高校，每年的畢業(yè)生也有10000多人，但是能夠留在淮南工作的少之又少，主要是對這些中小企業(yè)不認可，認為發(fā)展?jié)摿Σ淮?；其次是企業(yè)自身管理方面的原因，如缺乏有效地激勵措施和相對公平的薪酬管理體系，因為中小企業(yè)的利潤不高，如果建立、健全薪酬體制和激勵措施會增加企業(yè)的成本，所以企業(yè)很少做到這一點。最后就是有營銷人員自身素質(zhì)的問題，因為自身素質(zhì)不夠?qū)е履芰τ邢?、成績平平，并且營銷人員的跳槽率很高。所以營銷隊伍亟待健全和完善。

1.4 產(chǎn)品創(chuàng)新能力強，但營銷創(chuàng)新能力弱 創(chuàng)新對于企業(yè)發(fā)展的意義是不言而喻的，中小企業(yè)管理者也充分認識到這一點。個人的創(chuàng)造力與主動性得以發(fā)揮是中小企業(yè)較寬松的管理環(huán)境，無論從量上還是質(zhì)上都表現(xiàn)出較高的水平；但是光有創(chuàng)新能力是不夠的，其營銷創(chuàng)新能力薄弱。例如淮南的某些企業(yè)能生產(chǎn)高科技、高含量的產(chǎn)品和服務(wù)，但是銷售渠道比較單一，不能很好的利用一切資源，造成了資源浪費、產(chǎn)品庫存過多。另外管理者自身能力問題導(dǎo)致營銷創(chuàng)新能力差，企業(yè)市場開發(fā)能力普遍較差，不能合理開發(fā)、占領(lǐng)新的市場。

1.5 市場競爭力弱 中小企業(yè)由于擁有的資金、資源有限、導(dǎo)致規(guī)模小，所以不能建立自己的品牌，即使能建立一些有特色的品牌，也不能有效的宣傳和進行特色的挖掘，雷同化和宣傳不到位是中小企業(yè)品牌建設(shè)不力的又一重要表現(xiàn)。 但與此同時，也正是由于擁有的資金有限、規(guī)模小的特點，它們所采用的方法大多數(shù)具有模仿性質(zhì)，所以很難與技術(shù)先進、管理科學(xué)、資金雄厚的大型企業(yè)進行競爭，導(dǎo)致其壽命短，倒閉頻率高。

1.6 銷售渠道單一 中小企業(yè)由于沒有專業(yè)的市場營銷隊伍，導(dǎo)致其銷售渠道單一，不能全方位、多層次、寬領(lǐng)域的全面銷售企業(yè)的產(chǎn)品，以至于企業(yè)產(chǎn)品庫存增加、資金周轉(zhuǎn)不開、導(dǎo)致不能生產(chǎn)新產(chǎn)品，不能跟緊市場的腳步。所以銷售渠道是否多樣化也是企業(yè)能否成功與否的關(guān)鍵。

2.1 加大政策的宣傳貫徹力度 建設(shè)淮南中小企業(yè)經(jīng)濟服務(wù)網(wǎng)、淮南市中小企業(yè)信用信息共享平臺，滾動播出黨和國家關(guān)于中小企業(yè)的有關(guān)信息和方針政策，打造永不落幕公共信息服務(wù)平臺。在報紙、電視、電臺開辟專欄，發(fā)布創(chuàng)業(yè)致富信息，解讀中小企業(yè)優(yōu)惠政策。宣傳中小企業(yè)發(fā)展中涌現(xiàn)出來的好人好事和先進典型經(jīng)驗。加強對創(chuàng)業(yè)者的教育和培養(yǎng)，使之增強對政策的掌握和運用。組建中小企業(yè)政策落實專家咨詢團，邀請有關(guān)專家、部門領(lǐng)導(dǎo)，與創(chuàng)業(yè)者進行對話，解決實際困難。全面構(gòu)建全民創(chuàng)業(yè)立體宣傳體系。通過強有力的輿論宣傳教育，增強全市全民創(chuàng)業(yè)、發(fā)展中小企業(yè)的社會氛圍，推進優(yōu)化投資環(huán)境，使各項優(yōu)惠政策得到充分發(fā)揮與落實，推動中小企業(yè)又好又快發(fā)展。

2.2 樹立營銷管理的新觀念 營銷管理的觀念由最初的生產(chǎn)觀念、產(chǎn)品觀念、銷售觀念、市場營銷觀念到社會市場營銷觀念。營銷方式到了21世紀，出現(xiàn)了許多新變化。尤其是隨著計算機普及和互聯(lián)網(wǎng)的出現(xiàn)，產(chǎn)生了“網(wǎng)絡(luò)營銷、電子商務(wù)”的概念。尤其是人們對環(huán)境保護的意識增強，綠色產(chǎn)品得到了的青睞，出現(xiàn)了“綠色營銷”概念。在2013年淘寶、天貓的“雙十一”中銷售突破了350億銷售額，由此可見電子商務(wù)在我們生活中發(fā)揮的作用是巨大的，并且各種各樣的中小企業(yè)所發(fā)揮的作用也是不可估量的。

2.3 塑造優(yōu)秀的營銷管理團隊 優(yōu)秀的營銷管理團隊，成員之間應(yīng)相互合作、信任，共同分享市場利益和研究成果，準確把握產(chǎn)品市場的分化和走向，建立共同的企業(yè)品牌形象，制定和實施企業(yè)的營銷管理計劃。第一，要轉(zhuǎn)變觀念，掙脫從內(nèi)部選擇人才的束縛，樹立“眼球向外”的人才招聘意識。第二，要重視團隊文化建設(shè)，團隊賴以運行的組織文化是團隊是否成功的關(guān)鍵因素之一，中小企業(yè)營銷管理者必須致力于創(chuàng)造一種支持團隊建設(shè)的、開放性的組織文化。

2.4 營銷管理人才創(chuàng)新 為緊緊圍繞全市“四爭目標”，建立“招生招工、畢業(yè)就業(yè)、盤活存量、多方受益”的人才引進創(chuàng)新機制，加快招才引智步伐，推進大學(xué)生到本市就業(yè)創(chuàng)業(yè)，增加全市人才資源總量，提高人才資源質(zhì)量，增強我市產(chǎn)業(yè)競爭力，加快經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)型升級，促進經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展?；茨鲜腥肆Y源和社會保障局通過了《淮南市大學(xué)生就學(xué)就業(yè)“萬人計劃”實施意見》，能更好的將人才引進來，推動淮南中小企業(yè)的發(fā)展。

2.5 提高市場競爭力 對于提高市場競爭力：可通過有效方法降低成本的低成本戰(zhàn)略、通過別具風格、獨具特色的差異化戰(zhàn)略、最優(yōu)成本供應(yīng)商戰(zhàn)略、集中化戰(zhàn)略以及競爭合作戰(zhàn)略，為使企業(yè)在激烈的市場競爭環(huán)境中獲得更多的主動權(quán)。同時提高企業(yè)的柔性化管理，使企業(yè)在面對變化多端的市場環(huán)境中能夠從容面對，將企業(yè)的損失降到最低。

2.6 銷售渠道多樣化 銷售渠道的多樣化能夠更好的發(fā)揮渠道作用，使企業(yè)的產(chǎn)品通過多種方式銷售，減少產(chǎn)品的庫存，加快資金的周轉(zhuǎn)速度，為適應(yīng)市場變化的需求，開發(fā)迎合消費者需求的產(chǎn)品，形成一個良性循環(huán)。所以說銷售渠道的多樣化是企業(yè)成功與否的關(guān)鍵，會對企業(yè)發(fā)揮積極的作用。

3 結(jié)束語

營銷作為中小企業(yè)生存發(fā)展的根本，面對錯綜復(fù)雜的營銷環(huán)境，營銷風險管理已經(jīng)成為中小型企業(yè)提高市場占有率、優(yōu)化企業(yè)銷售資源、應(yīng)對企業(yè)競爭的重要前提與必經(jīng)之路。中小企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身特點，認真分析營銷風險類型，制定營銷風險預(yù)警體系，在營銷活動各環(huán)節(jié)做好差異化管理措施，合理地規(guī)避營銷風險，適應(yīng)國內(nèi)外經(jīng)濟發(fā)展新要求，在激烈市場競爭中立于不敗之地。

參考文獻：

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06.

[4]戴耿良.中小企業(yè)營銷管理戰(zhàn)略探析[j].2010.10.

中小企業(yè)資金管理存在的問題及對策案例篇二

[摘? ? 要] 經(jīng)濟快速發(fā)展的今天，軍隊現(xiàn)代化進程也在不斷推進，軍隊資金管理審計工作的重要性日益加強，尤其是在全球金融狀況變化的背景下，軍資是否安全對于我國的軍事經(jīng)濟安全影響甚大，這也是當前我軍各級審計部門工作重心之一。文章就將以當前我軍資金管理審計現(xiàn)狀為基礎(chǔ)，分析其存在的不足，并探究我軍資金管理審計的有效實施對策和方法。

0? ? ? 前? ? 言

近些年來，根據(jù)國家戰(zhàn)略調(diào)整和經(jīng)濟波動性變化，國防和軍隊改革不斷深入推進，軍費作為軍隊各項活動的保證，不管是收入、支出，都受到不小的影響。為了保證軍隊資金的安全和有效使用，軍隊資金管理審計已經(jīng)相應(yīng)做出調(diào)整，但還是存在諸多不足，需要盡快解決。針對這一問題，本文首先分析了我軍目前資金管理審計的現(xiàn)狀，其次闡述了軍隊在資金管理審計方面的概述，最后給出了提高軍隊資金管理審計有效性的幾點建議。

軍隊資金管理審計工作開展的重點就是揭露問題，而審計部門的主要任務(wù)就是懲處違紀違規(guī)行為，并將審計結(jié)果上交到上一級別的審計部門。但是長期以來我軍并未對跟蹤審計和審計結(jié)果的整改措施予以高度重視，導(dǎo)致跟蹤審計和整改措施流于形式降低了我軍資金管理審計的落實效果。此外接受審計的單位在此項活動中極易產(chǎn)生認知上的定位不準確，存在部分接受審計的單位不重視審計結(jié)果，未全面落實整改措施。

行政型模式是以往我軍資金管理審計監(jiān)督體制的主要模式，一般情況下相應(yīng)的審計部門都附有一定程度的內(nèi)部審計權(quán)利，而這一權(quán)利和功能對于軍隊的資金管理審計結(jié)果產(chǎn)生了一定的制約。分析軍隊資金管理審計效果被制約的原因，首先存在個別單位的領(lǐng)導(dǎo)沒有較強的法制觀念，常存在怕問題被揭露而影響自身政治業(yè)績的心理，當軍隊資金管理審計結(jié)果關(guān)聯(lián)到領(lǐng)導(dǎo)升遷調(diào)配以及自身利益的時候，大部分的審計部門則會以“輕描淡寫”的形式淡化事情的真相。其次審計部門的領(lǐng)導(dǎo)組織為后勤、而單位黨委首長則領(lǐng)導(dǎo)者干部的升遷調(diào)配，這種上下級關(guān)系本質(zhì)上屬于審計體制的一部分，不僅降低了審計部門的監(jiān)督力度，還制約著軍隊資金管理審計工作的順利開展。

1.3? ?軍隊審計事業(yè)基礎(chǔ)建設(shè)問題

軍隊審計事業(yè)的基礎(chǔ)建設(shè)主要涉及了五方面內(nèi)容，分別為人才隊伍、法治、信息化、理論以及文化建設(shè)。軍隊資金管理審計屬于一項具體的工作內(nèi)容并不是獨立存在的，而是建立在上述五方面內(nèi)容基礎(chǔ)上的一項專業(yè)性、技術(shù)性較強的工作。所以各項基礎(chǔ)建設(shè)對于軍隊資金管理審計的實施效果存在直接的影響，也這一影響的因素又具備多樣化的特點。目前軍隊審計事業(yè)的基礎(chǔ)建設(shè)仍處于持續(xù)完善持續(xù)優(yōu)化的狀態(tài)，所以對于軍隊資金管理審計的效果可能存在一定程度的影響。

1.4? ?審計技術(shù)手段落后，難以跟上時代發(fā)展

目前我軍資金管理審計工作沒有完全現(xiàn)代化，有些工作環(huán)節(jié)仍然使用手工審計方法，審計時間長，工作效率低下。盡管計算機技術(shù)已經(jīng)在社會各行各業(yè)普及，并且廣泛運用到軍隊的資金管理審計工作中，但軍資運用的水平還不太高，只在歸集數(shù)據(jù)工作上使用，很少通過計算機分析數(shù)據(jù)。

實際的“軍審工程”中，軍隊已經(jīng)通過有效的途徑，比如說差錯糾弊等技術(shù)方法提高數(shù)據(jù)采集的準確性和效率，也在不斷創(chuàng)新突破中。不過，這種創(chuàng)新的方式還是局限于單機系統(tǒng)，對人工的依賴性還是比較高，比如說審計數(shù)據(jù)需要通過審計人員提取和送審，沒有真正現(xiàn)代化地利用互聯(lián)網(wǎng)完成所有的數(shù)據(jù)提取和傳遞工作。盡管目前的“軍審工程”已經(jīng)起步多年，但從現(xiàn)代化進程和技術(shù)手段來看，推進的效果并沒有達到預(yù)期，也沒有跟上時代發(fā)展。

2? ? ? 我軍資金管理審計工作的基本原則

2016年12月，中央軍委主席習近平簽署命令發(fā)布了新修訂的《軍隊審計條例》。該條例是軍隊審計工作的基本依據(jù)。根據(jù)該條例，我們可以看出軍隊資金管理審計工作的基本原則是：統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、全面覆蓋、分級設(shè)置、問題導(dǎo)向、嚴格依法、客觀公正、創(chuàng)新發(fā)展的審計原則。

首先，軍隊審計要以黨在新形勢下的強軍目標為引領(lǐng)，貫徹新形勢下軍事戰(zhàn)略方針，要以服從、服務(wù)于國防需要，按國防建設(shè)規(guī)律安排軍事活動作為評價各個軍事單位與事項的總原則，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一指揮。

其次，為了提升我軍資金管理審計工作效率的提升，審計部門在資金管理方面的審計工作開展應(yīng)遵循全面管理原則、因地制宜原則，其中因地制宜主要是指審計部門在審計的環(huán)節(jié)中針對不同的部隊、單位的經(jīng)費使用情況進行審計，嚴禁上下一刀切。而在審計工作計劃制定的環(huán)節(jié)中則應(yīng)遵循主次先后原則、統(tǒng)籌兼顧原則、相互協(xié)調(diào)原則以及反饋調(diào)控原則等。

同時，中國人民解放軍的所有重大事項的實施都要圍繞打贏未來高科技戰(zhàn)爭的總體目標，故軍隊審計屬于安全審計的一種，就需要緊貼軍隊發(fā)展戰(zhàn)略，緊緊圍繞國家安全、一切為打贏這一軍隊之根本，努力探索軍隊審計的規(guī)律，創(chuàng)新審計的技術(shù)方法，擴大審計范圍，努力提高審計的效率和效能。

最后，在審計過程中，應(yīng)當以總體軍事目標為基礎(chǔ)，倒推各個分目標，進而確定人員的軍事素質(zhì)和訓(xùn)練水平，還有武裝力量的底線。在查找問題時，要嚴格按照審計流程和標準，依法、客觀、公正的行使權(quán)力，在想問題、看事情時要有超前的眼光，要從戰(zhàn)爭的發(fā)展規(guī)律，新時期我軍的建軍思想與作戰(zhàn)方針等，掌握被審計單位的資金運用及資金所服務(wù)的對象。要確保每一分資金都能正確使用，都被用在刀刃上，從而最大化地產(chǎn)生軍事經(jīng)濟效益，增強部隊戰(zhàn)斗力。

資金集中管理的基礎(chǔ)是財務(wù)集中管理，遵循這一基礎(chǔ)原則，才能通過資金集中流程中規(guī)定的要求，統(tǒng)一資金預(yù)算和支付。軍隊資金集中管理統(tǒng)一了全軍隊資金管理的方法，并且將管理制度落實到位，減少了一些工作煩瑣環(huán)節(jié)，比如說各部隊部門領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員有自己的想法，就隨意進行資金支付和調(diào)整，毫無統(tǒng)一性。

加強對軍隊資金管理的監(jiān)控力度，做好資金集中管理的工作和監(jiān)督，可以有效提升軍隊的財務(wù)管理，比如說能夠通過賬務(wù)系統(tǒng)了解資金情況的弊端，改善資金決策滯后的現(xiàn)狀。這樣，既能掌握各單位的支出情況，也有利于落實管理制度。

任何行業(yè)的資金管理都要健全體制，完善制度，才能保證資金管理審計工作能夠順利地高效運行，并且符合規(guī)范化。有效的審計方式要嚴格根據(jù)審計性質(zhì)和職能等，不管是對象還是資金，都要有具體性和合理性。只有結(jié)合事前審計、事中審計和事后審計，才能全面可靠地推動我軍資金管理審計工作的科學(xué)性。軍隊在編制年度預(yù)算時，要理清思路，將突出的資金支出和經(jīng)費保障起來。在健全體制時，也要強化資金預(yù)算法規(guī)的意識，加強管理工作的執(zhí)行力度，堅持做到有制度可循，將體制落實到位并且嚴格按照此標準實施審計工作。建立健全我軍資金管理審計體制，才能進一步加強管理人員的工作意識，用標準的制度來一項一項實施工作，保證各項資金具有合理性和合法性，科學(xué)分配每一筆資金。有了健全的管理審計體制，就要真正地嚴格執(zhí)行，既要抓住制度的根本內(nèi)容，也要完善約束制度的條目。

3.3? ?提高軍資管理審計人員的水平

軍隊后勤的資金運行是否健康穩(wěn)定，都嚴重影響著軍隊財務(wù)管理的水平和資金審計工作的效率，而高效穩(wěn)定的資金管理審計工作，則需要高專業(yè)水平的人員來保障。因此，應(yīng)該加強軍隊資金管理人員的工作水平，可以加強對其培訓(xùn)和教育，不斷在實際的工作中提升業(yè)務(wù)水平和工作素養(yǎng)。提高軍資管理審計人員的業(yè)務(wù)能力，可以從培養(yǎng)專業(yè)人員和引進專業(yè)人員入手。當前我軍應(yīng)該明確部隊資金管理審計工作的重要性，積極實施人才引進策略，并且真正開展吸引人才的工作，不斷為軍隊資金管理工作增加新鮮血液，使得傳統(tǒng)的管理審計工作跟緊時代的發(fā)展，有效地縮短工作倦怠期，加快工作效率的同時提升軍隊整體的財務(wù)能力。

另外，也要使管理人員明白資金財務(wù)管理工作走向現(xiàn)代化的重要性，在提升審計人員的業(yè)務(wù)能力和工作水平時，應(yīng)該重點關(guān)注人才的學(xué)習能力和探索能力，積極培育和引入專業(yè)型和學(xué)習型人才，只有這樣，才能保證軍隊中能夠不斷煥發(fā)出學(xué)習新知識的面貌，優(yōu)化財務(wù)隊伍，使該隊伍能夠在資金管理審計工作中發(fā)揮出最大的作用。當然，也要考慮人員分配和搭檔的合理性，新鮮血液可以搭配老干部。鼓勵年輕人學(xué)習經(jīng)驗，促進老干部接受新鮮事物，有效地開展我軍資金管理審計工作。

3.4? ?端正軍隊指導(dǎo)思想，加強管理意識

對于軍隊資金管理審計工作的領(lǐng)導(dǎo)來說，首先應(yīng)該端正自身的指導(dǎo)思想，講政治，尊規(guī)矩，顧大局。領(lǐng)導(dǎo)要從政治的角度充分認識到軍隊資金管理審計工作對于我軍發(fā)展的重要性，其次真正落實各項制度，明確資金管理的意識。只有這樣以身作則，才能引導(dǎo)軍隊的管理人員學(xué)習思想，落實工作。

3.5? ?優(yōu)化軍隊審計事業(yè)基礎(chǔ)建設(shè)

首先從事軍隊資金管理審計的相關(guān)人員需要具備審計、財務(wù)以及金融等多方面的知識基礎(chǔ)，其次審計部門需要針對基礎(chǔ)建設(shè)的五個方面持續(xù)性的健全和優(yōu)化人才隊伍，法律法規(guī)體系、理論體系以及組織文化環(huán)境。

4? ? ? 結(jié)? ? 語

當前我軍資金的供應(yīng)隨著國家經(jīng)濟發(fā)展變化也在變化，但是原本的管理審計方式無法滿足現(xiàn)實需求，審計技術(shù)手段落后，難以跟上時代發(fā)展。不僅如此，還有審計監(jiān)督力度小易致使財務(wù)管理不嚴謹，軍隊在審計時的資金決策也有點滯后。但是，相信遵循軍隊資金管理審計的原則，實施有效的對策，可以改善這些問題，使我軍資金管理審計工作趨于規(guī)范化和科學(xué)化。希望本文的以上內(nèi)容能夠為相關(guān)工作者提供有效的指導(dǎo)幫助。

主要參考文獻

中小企業(yè)資金管理存在的問題及對策案例篇三

摘 要 房地產(chǎn)行業(yè)已成為中國經(jīng)濟中地位的重要部分，經(jīng)過2016—2018升溫后，今年房地產(chǎn)市場的回落，“缺錢”或已成為房地產(chǎn)的關(guān)鍵詞之一，更多房企強調(diào)“現(xiàn)金為王”，一些大型的房企開始了“搶收計劃”和“去庫存計劃”，其背后都顯現(xiàn)出了以現(xiàn)金流為基礎(chǔ)的導(dǎo)向。顯然，資金管理是重要環(huán)節(jié)，本文通過對在這種大環(huán)境下中小房開企業(yè)資金狀況的分析，提出了中小企業(yè)在融資方式、資金使用以及資金回籠方面存在的問題，結(jié)合中小房地產(chǎn)企業(yè)的特點，以及業(yè)務(wù)實操中的經(jīng)驗總結(jié)，提出了相應(yīng)的解決對策，以期參考。

一、引言

中央重申“房住不抄，因城施策”主基調(diào)未變，穩(wěn)地價穩(wěn)房價預(yù)期，各城市持續(xù)貫徹一城一策，因城施策的長效調(diào)控機制，房地產(chǎn)市場回歸理性發(fā)展，房價漲幅回落?，F(xiàn)金流是房地產(chǎn)企業(yè)的血液，是生存的根本;特別是對于中小房企在資金來源和規(guī)模上都無法跟大規(guī)模房企相比，資金管理顯得尤為重要。本文分析當下我國中小房地產(chǎn)的現(xiàn)狀和特點，從資金鏈的角度提出了資金管理面臨的問題并提出相應(yīng)的解決對策。

在融資渠道方面，中小房地產(chǎn)企業(yè)一直面臨籌資渠道單一、門檻高、成本高等問題。在資金管理側(cè)重點上，中小房地產(chǎn)企業(yè)可能更多地關(guān)注拿地環(huán)節(jié)的資金籌措，對于工程建設(shè)環(huán)節(jié)的資金支付，預(yù)售環(huán)節(jié)的銷售回款則采取粗放式的管理模式，造成資金利用效率不高，管理水平低下。

中小房地產(chǎn)企業(yè)在資金管理的意識和模式比較落后，缺乏信息化和制度化的手段，依賴于指令進行管理，勢必會造成資金管理方面缺乏全面性和戰(zhàn)略性，造成短視行為，帶來資金管理風險。

房地產(chǎn)市場在政府的調(diào)控以及良性的經(jīng)濟運行中，已逐漸趨于平穩(wěn)發(fā)展，中小房地產(chǎn)企業(yè)要在這場浪潮中求得生存的一席之地，更在資金管理方面進行細化的管理，提高資金使用效率。

（一）中小房地產(chǎn)企業(yè)籌資能力有限

融資渠道有限是中小房地產(chǎn)企業(yè)普遍面臨的問題。除了規(guī)模較大的房企能夠運用發(fā)券等方式在金融市場上取得大額融資以外，中小房企基本只有靠銀行借貸的方式取得融資，而銀行的借貸政策門檻較高，很多中小房企被迫選擇民間借貸的方式承擔高額資金成本，所以，中小房企由于企業(yè)規(guī)模小、抗壓能力小等特點，常常面臨較大資金壓力和困境。

沒有建立預(yù)算機制，或者預(yù)算執(zhí)行不到位，管理效率不高都是導(dǎo)致資金使用效率低下的原因。中小房地產(chǎn)企業(yè)大部分缺乏有效的預(yù)算機制，預(yù)算的編制缺乏監(jiān)督，執(zhí)行過程缺乏考核，指導(dǎo)性差，流于形式;合約規(guī)劃的不完善，引起資金浪費;加之，行業(yè)門檻不高，管理水平和效率不高，造成資金使用效率低下。

（三）應(yīng)收賬款管理粗放，內(nèi)控松散導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)率低

隨著近年來政府加大了對房地產(chǎn)的資金的監(jiān)管力度，對預(yù)售條件越來越嚴格，對于預(yù)收款也進行強監(jiān)管，由建部門、銀監(jiān)會、人行三方進行嚴格的監(jiān)督和檢查，導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)在初期的資金沉淀較大，資金回籠周期拉長，我國中小房地產(chǎn)企業(yè)普遍管理水平不高，內(nèi)控松散，而在政府加大管理和調(diào)控力度的環(huán)境下，過于粗放的應(yīng)收賬款管理使資金周轉(zhuǎn)率低下。

由于按揭資源是有限的，各大銀行紛紛搶優(yōu)質(zhì)的大規(guī)模房企，并將按揭資源向之傾斜，導(dǎo)致部分規(guī)模較小的中小房企在資源緊缺的情況下，只有“撿漏補缺”的爭取放款規(guī)模，或者不得不自身提供客戶信用，例如采取分期付款的方式，延長了資金回流的時間，加大了壞賬發(fā)生的概率。

（五）資金管理意識淡薄，管理效率低下

中小房地產(chǎn)企業(yè)在管理模式缺乏流程化和制度化，資金管理多為“需求式”管理，沒有納入企業(yè)整體戰(zhàn)略，或者沒有將資金管理切實的融入企業(yè)戰(zhàn)略管理。另一方面相對于大型的規(guī)模房企來講，中小房地產(chǎn)企業(yè)資金管理意識較為淡薄，缺乏有效的信息化手段，更多的是依靠人力進行資金管理，加之資金管理的人員素質(zhì)也有限，所以會大資金風險，造成資金運營效率低下。

（一）拓寬融資渠道，降低融資成本

1.轉(zhuǎn)變思維，探索多種融資方式。中小房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該拓寬融資渠道，轉(zhuǎn)變思維，量力而行。不求多求快，應(yīng)該根據(jù)開發(fā)所處的環(huán)節(jié)，充分利用好當?shù)厣虡I(yè)銀行的信貸政策，降低融資成本?？煞制陂_發(fā)，化小項目主體進行房地產(chǎn)開發(fā)貸款;依托于集團形成規(guī)模效應(yīng)取得融資，然后通過集團統(tǒng)借統(tǒng)貸的方式輸送給中小子公司使用;在合同允許和友好合作的范圍內(nèi)，利用供應(yīng)商或者總包單位墊支，在一定程度上延緩資金流出，“以時間換空間”，也不失為另一種方式。

2.提高自身融資能力，做好融資規(guī)劃。中小企業(yè)必須加強自身管理，發(fā)展壯大，通過選擇優(yōu)質(zhì)合作伙伴，以項目合作等方式抱團取暖，壯大規(guī)模，如果能夠成為上市企業(yè)則可以擁有更廣闊的融資渠道。盡可能優(yōu)化負債結(jié)構(gòu)，合理安排長期、短期相結(jié)合的融資計劃，避免通過短期融資來滿足長期的需求，防止短期融資要求償還后資金鏈斷裂風險。

1.在進行充分市場調(diào)研的基礎(chǔ)上編制可行性研究報告。盡可能廣泛的搜集資料，并對其整理分析，組織公司各部門進行綜合評審，報告中應(yīng)該明確與項目發(fā)展進度相關(guān)的各階段的對接和規(guī)劃，明確各部門在各環(huán)節(jié)中責任和工作范圍。

2.全項目和年度合約規(guī)劃編制相結(jié)合。在經(jīng)審批的可行性研究報告基礎(chǔ)上，再度細化，明確到每一項業(yè)務(wù)的具體支出類別，并擬定項目整體和年度的合約規(guī)劃，其精細程度可以不同，項目整體規(guī)劃著重于全項目，可以宏觀一點，以成本的類別進行規(guī)劃;年度規(guī)劃需要每年根據(jù)市場情況進行調(diào)整，細化到每一條具體招標項和合同項，并按季度進行滾動刷新。

3.建立資金計劃支付機制。在合約規(guī)劃的基礎(chǔ)上，合理的編制資金支付計劃，按照不同的資金使用金額劃分出資金準備期，提前安排好資金，根據(jù)合同的付款節(jié)點，提出資金支付申請。做到事前可控，事中有序。另外，按業(yè)務(wù)里程碑，在特定節(jié)點（例如搶工期）預(yù)留資金支付的機動數(shù)，以避免資金周轉(zhuǎn)失效。

4.建立資金考核制度。僅有資金計劃支付機制，如果不建立有效的考核機制，也會導(dǎo)致在實際操作中資金管理的失效，從而導(dǎo)致資金支付無序，無法分清主次緩急，降低資金使用效率。所以，資金支付計劃的準確率應(yīng)該與具體資金使用部門的績效指標掛鉤，做到有計劃支付，無計劃不支付或者緩支付，但同時也允許針對突發(fā)緊急事件開通審批流程的通道。

1.分析存貨結(jié)構(gòu)，合理制定推盤計劃和收款政策。應(yīng)該對存貨結(jié)構(gòu)進行分析，比如，住宅，商業(yè)，車位的占比，結(jié)合客戶群體分析，合理地制定推盤計劃和收款政策。比如，加大一次性付款的優(yōu)惠力度，在合理范圍內(nèi)推行分期付款的政策，充分利用銀行的信用卡政策進行車位的銷售，加快銷售及回款力度。

2.細化應(yīng)收賬款管理，從源頭分析并壓縮應(yīng)收。對于應(yīng)收賬款的管理變“被動”為“主動”，從產(chǎn)生應(yīng)收賬款的源頭出發(fā)，對應(yīng)收賬款分階段進行梳理，根據(jù)應(yīng)收賬款所處的階段分為：揭資料準備期，資料審核期，銀行放款期等，分階段管理。通過分析各階段關(guān)鍵管控環(huán)節(jié)，制定壓控措施并有效執(zhí)行。按應(yīng)收賬款的階段，明確職能部門對的職責范圍，可采取“承包到崗”制。定期開應(yīng)收分析例會，對應(yīng)收清收情況進行回顧并考核。這樣做的好處在于分段管理有利于清晰回款的具體階段，有的放矢地解決問題，提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，加速資金回籠。

3.加速保證金的退款，讓凍結(jié)資金“活”起來。很多城市的公積金按揭貸款和銀行按揭貸款業(yè)務(wù)，都會收取一定比例的保證金，比例5%～20%不等。這部分資金都是“死”資金，無法為房地產(chǎn)企業(yè)所用。所以應(yīng)該加速凍結(jié)資金的退理，一方面通過提高工程管理，加快進度，加速抵押權(quán)證的辦理，以贖回這部分保證金;另一方面可以通過與銀行談判，或者以信用擔保等方式降低保證金繳存比例。

（四）對銀行資源有效利用，加速按揭回款

1.按揭合作以整體項目打包談判。從目前的情況來看，銀行的按揭合作對于住宅和商業(yè)這兩種業(yè)態(tài)有著不同的態(tài)度：住宅按揭合作往往是各家銀行爭取的焦點，而實體商業(yè)低迷，以及商業(yè)總價高風險大等特點，多數(shù)銀行對于商業(yè)的按揭是謹慎和回避的。所以，在做銀行按揭準入時，應(yīng)該以項目為基礎(chǔ)進行打包談判，即銀行接手住宅項目的同時，也必須接盤商業(yè)的按揭。這樣即使商業(yè)的銷售會滯后于住宅的銷售，也可避免后期僅剩商業(yè)銷售時，失去與銀行談判的籌碼，無法順利辦理按揭，影響銷售額及其資金的回籠。

2.建立銀行資源庫，合理管理按揭銀行。隨著經(jīng)濟的開放與發(fā)展，銀行可謂百花齊放，已經(jīng)完全打破傳統(tǒng)“四大行”（工農(nóng)中建）壟斷局面，不同銀行內(nèi)部風控管理，金融政策等都是有所不同的，應(yīng)充分利用銀行的優(yōu)劣勢，做好按揭銀行資源的有效“搭配”。首先，在充分調(diào)研銀行基本情況的基礎(chǔ)上建立銀行信息庫，包括基本情況、按揭政策、放款規(guī)模等，并對之進行動態(tài)跟蹤更新;其次，根據(jù)項目進度，提前做好按揭合作安排，爭取銀行資源，就合作意愿、額度規(guī)模等綜合因素考慮，確定主力銀行和輔助行，打好配合戰(zhàn)，加速按揭回款。

（五）提高資金管理意識及信息化水平

1.資金管理意識的提高對資金管理的策略是否能夠切實有效的執(zhí)行，資金管理體系是否良性的運作起著至關(guān)重要的作用，管理層應(yīng)該高度重視?？梢酝ㄟ^開展高層的資金管理方面的培訓(xùn)，加強管理人員對資金管理的意識，也可以從大型企業(yè)引進資金管理方面的專業(yè)人才，帶來先進的管理思路和模式，搭建和優(yōu)化資金管理的體系。

2.信息化水平的提高有助于資金管理效率的提升，中小房地產(chǎn)企業(yè)可以借鑒和購買大型企業(yè)的軟件。部分中小房地產(chǎn)企業(yè)對于信息化的投入預(yù)算有限，也可以充分利用合作銀行現(xiàn)有的資金管理平臺以及資金產(chǎn)品，例如通過銀行完成資金的定日支付、自動歸集、代收代付等業(yè)務(wù)，以提高自身資金管理的效率。

五、結(jié)語

我國房地產(chǎn)經(jīng)過爆發(fā)式增長以后，在政府和市場的調(diào)控下逐步走向平穩(wěn)發(fā)展，回歸理性，各項管理機制也慢慢成熟。房地產(chǎn)這樣的資金密集型行業(yè)的投資額大，投資回報周期長，財務(wù)風險高等問題仍不容忽視。中小房地產(chǎn)企業(yè)在市場中生存壓力顯而易見，只有不斷提升企業(yè)管理能力，對資金管理更是應(yīng)該高度重視和加強，主動發(fā)現(xiàn)問題，思考和解決問題，才可能實現(xiàn)企業(yè)的良性運轉(zhuǎn)，才能夠在瞬息萬變的房地產(chǎn)市場以及此起彼伏的競爭對手中求得生存的空間和發(fā)展機會。

（作者單位為四川長虹置業(yè)有限公司）

參考文獻